随着我国经济的不断发展,市场环境不断变化,财政部、税务总局、海关总署在2019年4月1日联合了深化增值税改革有关政策(以下简称新政策)[1]。新政策为我国市场经济注入一股新动力,给金融、投资、就业等多方面提供了强有力的支持。本文将对我国2019年4月1日新政策对企业的影响及意义进行分析。1对有关企业的总体影响及意义受全球经济萧条萎靡的影响,我国企业的经营环境恶化,发展受限。
今年,包括美国在内的不少发达国家正在掀起一场税制革命。1994年,这种试验首先在小范围内开始,爱沙尼亚成为第一个在个人和企业收入领域引进“单一税”的欧洲国家,税率统一定为26%。爱沙尼亚的经济因此得以繁荣,其他国家于是开始纷纷效仿,从拉脱维亚和立陶宛到俄罗斯(个人收入税率为13%)再到斯洛伐克(个人和企业收入税率为19%),至今已有9个欧洲国家实行单一税制。
全国范围内试点"营改增"已有一年余。改革初步取得了消除重复征税、国家减税、企业减员、合理税制、促进经济转型发展等成效。目前,"营改增"已进入改革的深水区,应从哪些方面突破推进?本文从改革理念、政策制度、管理方式三方面提出建议。
<正>目前我国很多地区土地使用权的出让是通过土地储备交易中心实施的。房地产开发企业除了土地一级市场出让方式取得,还有通过土地二级市场及其他的方式取得土地,房地产开发企业取得土地的来源不同,其税收成本所确定的内容也有所区别。本文对开发用地的主要取得途径、税收成本确定及对企业所得税和土地增值税的税务影响进行梳理和分析。一、"招、拍、挂"出让方式土地成本的确定所谓"招、拍、挂"程序,是指土地一级市场上招
近年来,股东利用折价增资规避股权转让所得税纳税义务的现象愈演愈烈,所得税与《税收征管法》相关反避税规定的双双缺位导致财税界百家争鸣、莫衷一是。本文从法律角度、政策角度、税会角度分析折价增资视同股权转让征税的必要性与可行性,并提出了几点建设性意见。一、案例导入B企业是A企业的全资子公司,注册资本为1000万元,经评估,B公司的净资产公允价为2000万元.
《国务院办公厅关于加快融资租赁业发展的指导意见》(国办发[2015]68号,以下简称'国发68号文')和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号,以下简称'36号文')的实施,为融资租赁业务的进一步发展提供了很好的机遇。全国各地不但出台了对融资租赁业务的奖励、贴息补助等政策,而且依据36号文的规定.
<正>资本市场为企业做大做强提供强大的资金来源,为现代化市场经济注入强有力的活力。然而,资本是个双利刃,在为企业发展提供资金保障的同时,也要求企业为此付出成本,其中,税收成本是资本运作中的成本因素。企业是社会财富创造的实体,投资者投资企业是要获取投资回报的,利润分配是投资者获取投资回报的最重要渠道之一。政府是不请自来的交易第三方,在利润分配这个重要的财富分配环节,政府是要凭借其强制力参与分配。企业准备...
伴随着经济的快速发展,我国资产重组业务频繁出现,由于税收政策的不断变化,对何种方式企业转让部分资产,税收待遇不同。本文通过现实的案例,对企业转让部分资产,选择不同方式,支付税收成本的比较,探讨了新制度下企业转让全部或部分资产税收规划的新思路。
科学、合理、恰当地实施企业纳税筹划工作,对于降低企业税收成本,具有十分重要的现实意义。
作者:王刚义; 冯悦 期刊:《中国高新科技》 2012年第06期
企业年金是我国养老保障体系的重要组成部分,它的发展关乎我国社会养老保障体制的改革与完善,并且有利于企业吸引留住人才,增强企业竞争力,从而推动我国经济全面可持续的运行,因此我国应积极实施有力措施来支持企业年金在我国的发展。文章从企业年金税收优惠模式出发,浅析EET税优模式在我国实施的可行性,并提出实行EET税优模式应考虑的问题,以期为我国企业年金的发展提出有益建议。
作者:陈艳; 何佳欢 期刊:《煤炭技术》 2013年第12期
2009年1月1日起,我国实行消费型增值税,目前我国正在进行营业税改征增值税试点,逐步扩大增值税的征收范围。煤炭企业作为增值税改革主要涉及对象之一,其增值税的税收成本值得关注。本文对消费型增值税对煤炭企业的影响分析。基于不利影响的基础上,构造税务机关与煤炭企业之间的博弈模型,进而从降低税收成本、不合理避税的惩罚力度等方面,得出有效规制煤炭企业逃避消费型增值税行为的办法,以期待对征税机关的煤炭企业增值税...
国家有关部委在答记者问中提到:营业税改征增值税的目的是完善税制,消除重复征税,促进三次产业融合,降低企业税收成本,增强企业发展能力,优化投资、消费和出口结构,促进国民经济健康协调发展.然而,中国建设会计学会完成的对66家建筑施工企业的调研报告显示,如果将施工企业的征税率由营业税税率3%直接改为《营业税改征增值税试点方案》中增加的增值税税率11%,仍有很多问题急需解决.
企业税务筹划并不是一个新鲜的名词,在西方国家已经流行很多年,但是在我国税务筹划还处在探索和推行的初始阶段。随着经济的发展以及市场竞争的加剧,税务筹划在企业管理中的地位越来越重要,通过合理的税务筹划,纳税人可以降低税收成本,获得税收优惠,实现企业价值最大化。
作者:songxiaomfncpa 期刊:《会计师》 2005年第06期
会计人员常常认为工作职责主要是做好会计核算,提供准确、及时和系统的会计信息,而缴多少税款则是税务局最终确定的。至于项目立项前的税收成本的比较及之后的相关决策,那是企业领导的事,因为比起会计人员来,企业老总们对税收筹划要积极的多。可是在老总们心中,税收筹划则是会计部门和会计人员分内的事,他们在抱怨税负过重的同时,往往迁怒于会计人员,这样税收筹划工作就陷入无人去管,无人去做的境况。
作者:张健美 期刊:《会计师》 2012年第04X期
<正>纳税筹划是纳税人在既定的税法和税制框架内,通过经营结构、交易活动、财务经营等的事先谋划和安排,对多种纳税方案进行科学、合理选择,以减轻纳税负担或延后纳税,从而节约税收成本的活动。
包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司……对资管产品管理人来说,今年开始要考虑增值税的事儿了。
随着经济的不断发展和加入世贸组织,我国对外经济活动日益扩大,不仅各种类型的外商投资企业在我国纷纷建立,国内企业也开始走出国门,积极从事国际贸易和国际投资,参与国际竞争。在跨国投资经营中,税收筹划显得十分必要和迫切。税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财活动进行事先的筹划和安排,
作者:孙伟龙; 江彦 期刊:《浙江万里学院学报》 2004年第02期
纳税筹划是民营企业财务管理的重要组成部分,并受到日益广泛的关注.特别是中国加入WTO后,民营企业直接融入了全球市场的竞争,追求税收成本的最小化、实现自身价值的最大化以提高竞争能力就成为必然之举.文章试就民营企业财务管理角度,以纳税筹划的意义为出发点,从开展纳税筹划的可行性、基本思路和方法以及确保纳税筹划成功的条件等几个方面对纳税筹划进行了探讨.
在东北振兴中,辽宁各城市如何发挥自身优势,是他们能否实现快速发展的重要条件.沈阳、大连凭借他们是经济中心城市,因此具备特有的区位优势和政策优势.而其他城市的比较优势,则在于他们具有较低的商务成本.
作者:刘爱明; 周娟 期刊:《金融与经济》 2018年第05期
2015年9月7日,我国再次深化差别化股利税改革,取消长期个人投资者(持股期限超一年)的股利税。在此背景下,本文以2015年和2016年沪深A股上市公司为样本,研究公司高管这类特殊长期投资者的税收成本变动对上市公司现金分红行为以及公司治理的影响。实证检验结果表明:改革后,投资者整体面临的股利税降低,公司现金分红水平提高;高管持股比例越高,现金分红水平越高,且在问题严重的公司更加显著,这有效缓解了公司股东与高管之间的利益...