1中欧审计监管合作取得重要阶段性进展最近,欧盟委员会作出决议,通过了对中国主管部门在法定审计监管领域的适当性评估。这是继2011年中欧实现审计监管等效后,中欧审计监管合作取得的重要阶段性进展,也是中欧财金对话取得的一项重要成果。2019年11月15日决议生效后,欧盟成员国可与以财政部为首的中国监管机构谈判签订协议,达成互惠互利的审计监管合作安排,使双方能够切实履行审计监管职责。欧盟适当性决议的实施,有利于在实现中欧...
国际监管组织 1.巴塞尔银行监管委员会《关于银行外部审计监管指引的建议》 2013年3月,巴塞尔委员会公布《关于银行外部审计监管指引的建议》以及给国际审计与鉴证准则理事会(IAASB)的一封信。该建议旨在改善并取代现有指导规则,即巴塞尔委员会于2002年的“银行监管机构和银行外部审计师的关系”以及于2008年的“外部审计质量和银行监管”这两项指引。这一最新的监管指引提出了如下期望:
贫困问题是一个全球关注的焦点问题,消除局部地区的贫困是中国社会发展面临的重大课题。尤其在全面建成小康社会的收官阶段,政府聚焦农村贫困人口脱贫的明显短板,为取得扶贫攻坚战的胜利不断加大财政扶贫资金的投入。与此同时不可避免的出现了扶贫资金使用效率低下的问题,资金闲置、违规使用、贪污腐败等现象。扶贫资金管理和使用过程中效率低下,一定程度上是由于缺乏科学完善的扶贫资金审计监管体系,基于此,本文就扶贫资金...
境内企业境外上市始于20世纪80年代后期,逐渐形成了境外直接上市和境外间接上市两种形式,相应的监管框架也并行建立起来。但是近年来,众多境外上市公司相继在美国遭遇集体讼诉。全球化的资本市场提出了统一或联合的思想和理念,但基于国家主权和各个国家对资本市场监管模式的不同,期间仍然存在许多争议和问题。笔者以美国证券交易委员会(SEC)起诉"四大"的事件来分析资本市场审计联合监管的问题。
通过比较美国、加拿大、澳大利亚、英国和香港等5个发达资本市场,他们的审计监管主体、设立依据、职权、上级监管机构、经费来源等宏观监管架构及主要做法,分析不同审计监管模式在我国资本市场的适用性。分析比较结果显示,外部审计监管较自律监管更适用,而外部审计监管模式中的独立监管和政府监管各有优劣,可以结合监管架构统筹适用。希望能为我国资本市场注册制改革涉及的审计监管,提供一定参考和启示。
作者:张启銮; 刘知强 期刊:《现代管理科学》 2005年第02期
在目前我国会计审计监管环境下,通过对委托人(上市公司管理层)、会计师事务所(注册会计师)、中小投资者三方的博弈假设,构造三方博弈模型,分析三方博弈均衡,以期为我国证券市场股票即将全流通,要求加强保护中小投资者呼声的环境下采用何种会计监管、审计监管模式提供理论参考.
加强会计法制建设进一步强化对注册会计师行业的管理 美国安然事件后,澳大利亚也发生了HIH公司事件(这是澳大利亚一家大保险公司,因假账丑闻曝光后破产),对澳大利亚资本市场造成很大冲击.为此,2003年,澳大利亚联邦议会制定了《公司法经济改革草案》(以下简称《草案》),对原《公司法》、《证券和投资管理委员会法》中涉及会计、审计监管的内容作了修订、补充和完善.
函证是审计工作中非常重要的一项工作,以其直接来源于第三方的特点,为审计工作提供更为可靠的审计证据。然而,由于人工成本高等特点,审计工作过程中对于函证的应用往往存在实施不到位等问题。据此,针对这些问题。结合审计当中的实际工作,提出相关建议。
作者:肖力; 程建华 期刊:《审计月刊》 2005年第09期
武汉市江夏区审计局高度重视人大代表建议和政协委员提案的办理工作,现已完成人大建议和政协提案5件,承办结果得到了人大代表、政协委员的肯定和好评。图为民进江夏区工委委员认真听取该局《关于加强专项资金审计监管提案》的答复情况。
经济学家A.克罗凯特把金融风险形容为“异常的金融资产价格波动或结构恶化的巨额金融债务使金融机构在冲击下一定程度的影响宏观经济的发展和运行.”在这个供需竞争激烈和充满不确定因素的环境中,未来一段时间内由确定资产产生的现金流是不确定的.若是某些金融机构陷入生存危机,整个经济体系都会受到影响.由于金融机构活动受到财务会计审计监管,所以会计风险审计可以极大程度上预知风险.
本文对事业单位加强财务内控管理的重要性进行简述,从事业单位缺乏完善的内部控制环境、缺乏风险评估机制的建立、缺乏审计监督的工作三个薄弱环节进行深入分析。以此为依据,提出强化财务内部控制理念、建立风险评估机制、强化审计监管力度、落实部门预算制度等有效改进措施,旨在事业单位能够有效加强财务内控管理工作,提高管理水平,进而促进单位的经济效益不断提高。
本文通过对国际监管组织以及美英日等国审计监管组织的设立背景、机构性质、经费来源、检查形式介绍,分析该类部门组织监管方式的优点和弊端,借鉴其先进经验和做法,注意规避其不合理和局限,并就此提出建议。
作者:杨君伟 期刊:《会计之友》 2006年第06S期
本文对引进审计监管的解释为法律不完备下的道德风险。法律的不完备性不能有效阻吓注册会计师的不良行为,而审计监管能够有效克服自律机制与法律阻吓的双重不足。于是,审计监管就产生了。
作者:张筱; 罗小丹; 韩小芳 期刊:《财会通讯》 2017年第08期
执法是立法的保障,效率和效果则是执法的关键。本文基于资本市场虚假陈述监管的角度,从效率和效果的两个维度,对现有关于资本市场虚假陈述监管经济后果的研究结果进行评述,进一步分析研究局限性,探求研究契机。同时,本文的研究对于正确认识监管后果具有一定的重要意义。
最近,财政部监督评价局与香港特区财务汇报局在香港签署备忘录,促进审计监管跨境合作。在备忘录的框架下,双方将按照相互依赖的原则,加强审计监管合作,就审计监管职责包括查察、调查和纪律处分等方面提供全面协助,以期实现双方监管效率的提升。财务汇报局可依据备忘录向监督评价局提出协助请求,以获取香港会计师事务所存放于内地的审计工作底稿。
作者:夏楠楠 期刊: 2018年第24期
科研工作是高校发展的重要组成部分,本文从高校科研经费使用中出现的问题出发,揭示了高校科研经费管理在课题组、学校、拨款单位这三个层面存在的问题。继而从审计角度出发,提出加强高校科研经费监管的措施,确保高校科研工作顺利实施。
为进一步夯实责任,积极支持镇(街道办)更好地履行职能,落实职责,切实加强基层财政、审计监管力量,近期,西乡县举行了由17个镇(街道办)财干参加的各镇(街道办)财政审计所挂牌仪式。县委组织部、财政局、审计局、县编办相关领导参加指导了会议。
作者:王雄元; 唐本佑 期刊:《会计研究》 2004年第06期
审计回扣产生的根本原因是由于缺乏法律赔偿机制,使机会成本转换成了事实上的利润,从而提供了较大的回扣空间.审计回扣是会计师事务所对政府干预审计定价的理性反应,有助于审计质量的维护.本文认为,取消政府限价或者允许明折明扣、限制或禁止经营多样化和加强法律赔偿机制建设,能有效解决审计回扣所暴露的审计监管问题.
在社会与经济发展中,企业舞弊问题屡禁不止,这不仅威胁到企业正常经营管理秩序,也降低投资者投资的信心,成为严重阻碍经济健康发展的毒瘤。对于绝大多数大中企业来说,主要采取内部审计和外部审计合作,建立协同企业审计监督体系,力图通过双重把关以杜绝企业舞弊现象的发生。但是,事实并非如此,据美国舞弊审查师协会(ACFE)《2018全球舞弊研究报告》披露,内部审计发现舞弊行为的概率为15%,而外部审计为4%.