在工程项目开展过程,工程管理是其中的重要工作,由于工程项目具有复杂的特性,给工程管理工作带来了很大的难度。工程管理中包含了许多的工作,内部控制审计工程管理中的重点,通过这项工作的开展,可以使工程项目中的各项资金流动都更加的合理,有效的减少企业在工程项目中的资金投入,避免资金的浪费,同时,对财务人员可以起到规范的作用。
基层央行有些内审人员对审计风险并没有充分的认识,看不到风险转嫁的危险性。 内部审计工作转型是推动人民银行内审工作发展、促进央行有效履职的必由之路。按照《人民银行内审工作转型2011~2013年规划》的定位,人民银行内审工作全面转型与深化发展的总体目标是:由传统的财务、业务合规性审计.向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变,同时不断加强和改进内审工作的组织管理和方法手段.推进人民银行内审工作进一步...
作者:付一宁; 苏黄兵; 陆静; 陆敏 期刊:《北方金融》 2015年第08期
内部控制审计评价是内部控制审计的重要组成部分,直接影响着审计的质量和效果,如何选择恰当的方法对内部控制审计进行评价,是当前审计人员面临的重要课题。本文以人民银行地市中支为例,探索建立内部控制审计评价体系,为不断推进人民银行内部控制审计向纵深发展提供有益参考。
作者:石成忠; 朱红英 期刊:《北方金融》 2007年第06期
(一)对计算机应用系统的内部控制不足,缺乏专业测试,使部分风险被疏漏。目前内审部门对计算机业务系统的监督虽然也融入到各专业的内控管理检查方案中,但内部控制流于表面,风险点的确定不深不细。存在着不评价计算机系统、不测试数据的真实性、就数据审数据的现象,审计方法比较陈旧,很难发现利用计算机进行的舞弊行为。
作者:殷德全; 齐飞; 杨启明 期刊:《中国注册会计师》 2019年第11期
上市公司2018年年报披露结束后,中注协结合年报审计快报和证券所业务报备资料,归纳梳理并深入分析上市公司年报审计情况。为便于使用者阅读,我们分别按财务报表审计情况、内部控制审计情况以及年报审计市场情况三个分报告予以阐述分析。
一、ERP环境下内部控制审计研究的意义目前,大部分审计人员对于ERP系统仍然比较陌生,加上没有相应的政策和规范制度,ERP环境下的审计方法不得要领。有效开展ERP环境下的内控审计,能够有助于企业进一步优化工作流程、合理优化配置各项资源,同时能够提高内部控制审计的质量和效率。
如今随着经济的飞速发展,各企业逐渐意识到内部的审计与控制的重要作用,因此在企业逐步重视内部控制的前提下,内部控制审计工作逐步展开。企业为了有效的加强对内部控制审计工作的管理,在企业内部设置了内部审计部门,利用内部审计机构对企业的经济活动进行监督管理及对经济流进行有效控制。内部审计部门开展的内部审计工作在整个内部控制起着举足轻重的作用,不仅有益于解决企业风险管理效率低的问题,还有利于加强对企业的内部控制...
文章以内部控制审计与财务报表审计整合为研究对象,首先对内部审计与财务报表审计整合的作用进行了分析,随后简单介绍了内部控制审计与财务报表审计整合程序,最后提出了一些内部控制审计与财务报表审计整合建议,以供参考。
市场竞争日趋激烈环境下,对企业内部控制管理水平提出更高的要求。而如何衡量企业内部控制管理水平,确保为企业所有者、投资人以及资本市场透明、公正、客观披露财务核算相关信息,则要求强化内部控制审计水平以及财务报表审计质量。本次研究将对内部控制审计与财务报表审计做简单介绍,并分析两种审计模式的相关性,在此基础上提出如何强化内部审计与财务报表审计质量的相关建议。
作者:李晓丹; 黄秋冬 期刊:《中南财经政法大学研究生学报》 2007年第03期
为贯彻《萨班斯·奥克斯利法案》404条款的执行,美国采用了PCAOB(公众公司会计监督委员会)制定的第2号审计准则——《与财务报表审计相整合的财务报告内部控制审计》。通过对第2号审计准则执行情况的反馈和评估,PCAOB于2006年12月提出新的审计准则提案以取代第2号审计准则。本文在对新准则提案重要条款探讨的基础上,指出了提案与第2号准则的差异,并结合我国实际情况,提出规范我国内部控制审计的系统建议。
对于内部控制审计与财务报表审计进行整合,最早是由美国提出的,随着中国开始使用内部控制审计的方法,整合审计愈益成为社会普遍认同和提倡的审计方式。本文在对于财务报告审计以及内部控制审计整合方法进行全面研究的基础上,分析该项工作流程的基本内容及其关键所在,系统探讨开展整合审计的重大效果和意义所在,并根据工作实际,有针对性地提出综合二者形成整合审计的策略和建议。
内部控制审计作为企业管理的关键环节,能够加强企业的内部监督,改善内部环境,提高企业的核心竞争力,从而提高企业的经济效益,但是如何加强上市公司内部控制审计,保证信息披露的有效性,建立健全完善的内部控制审计制度变得日益重要。本文从目前上市公司内部控制审计的现状出发,就目前上市公司内部控制审计存在的问题进行分析,并提出积极的应对措施。
内部控制审计在企业日常经营过程中发挥着十分重要的作用,固定资产管理是企业日常经营管理活动的重要内容,加强内部控制设计在固定资产管理中的应用对于企业的健康可持续发展具有积极的促进作用。基于此,本文重点探讨企业固定资产管理中内部控制审计的应用,以期望为企业固定资产管理工作提供理论借鉴。
内部控制审计开展现状中,上市公司执行较好,其趋向选择会计师事务所进行内部控制审计,而对于非上市制造企业执行较差,一般选择内部审计部门自行进行内部控制审计。在开展过程中存在一些问题:内部控制审计报告未严格执行相关规定,内部审计机构弱化,控制活动是企业内部控制重大缺陷发生的重灾区。为此提出完善对策:提高企业管理层遵守内部控制法规意识,加强对资金活动、销售活动与关联交易等重点领域的监督检查,引入内部控制绩效考核...
在如今这个满是信息的时代,有许多信息层出不穷,相当繁杂,受到了众多的洗礼之后,市场参与者对信息的要求变得越来越高,人们对财务信息提供者和需求者之间起联系作用的会计师事务的审计业务中的审计意见的关注攀升,因此针对内部控制审计和财务报表审计我们都要给予相当的重视。本文通过对实证的研究,去找寻内部控制审计和财务报表的联系,并进行分析,找不足,提建议,进行完善,从而提高企业财务质量。
近年来,随着企业内部控制管理的不断提升,使得其也积极的采用合理方式对管控体系的构建,这种情况下,内部控制审计工作的重要性也日益凸显。本文即以深圳市东风南方实业集团有限公司为主要研究对象,并对公司汽车经销商经营销售管理审计、工程建设项目投资管理审计、集团管控下的风险导向内部审计进行了研究,明确了风险导向内部控制审计的特点,然后结合具体情况,利用科学的手段,对险导向内部控制审计实施路径与体系进行了构建,以期可...
作者:吴华萍; 吴明芳 期刊:《社会科学动态》 2010年第05期
一、企业内部审计与内部控制的定义 1999年6月26日由120多个国家参加的国际内部审计师协会,就内部审计的定义进行了新的解释:内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动,以增加组织的价值和改善组织的经营。它通过应用系统、规范的方法,评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。中国内部审计协会的《内部审计具体准则第五号——内部控制审计》对内部控制的描述是:
企业如何进行有效的内部控制是企业在整个经营管理过程中的一个重要内容。现在的内部控制已成为衡量企业管理的重要标志。企业为实现既定的目标,必须建立起一整套强有效的内部控制制度,不断完善内部控制制度,维护企业财产安全,保证会计记录的准确和完整,并提供及时可靠的信息,保证管理决策的顺利执行。本文主要针对内部控制的内涵及其意义、作用及应对措施进行了探讨。
高校财务管理内部控制审计是高校内部审计机构对学校财务管理内部控制的健全性和有效性进行分析、测试和评价的活动。本文就高校财务管理内部控制审计的内容、程序、风险防范阐述了自己的见解,为促进和保证学校财务信息的真实性、提高资金使用效果、降低财务风险提供实践方法。
世界范围内财务舞弊事件的频发使各国的政府监管机构、企业、投资者等多方主体提升了对内部控制的重视程度。我国也紧跟国际资本市场步伐,陆续颁布了一系列控制规范。目前,我国对执行企业内控规范体系的企业,要求必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价和披露年度自我评价报告,并聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计。对此,论文首先简要概述了内部控制审计的基本内容,分析了内部控制审计与财务报告审计的异同点...