作者:王棣华; 李雪 期刊:《财政科学》 2016年第04期
本文对国内外内部控制信息披露方面的研究成果进行了梳理,发现目前学术界主要从四个方面进行研究:内部控制信息披露状况;公司治理结构、特征和投入成本等因素对内部控制信息披露的影响;内部控制缺陷相关研究;内部控制信息披露对公司影响研究。今后我们需要对内部控制影响因素观点进行规范性和一致性的研究,在内部控制缺陷重要性程度影响和强制披露与自愿披露的对比分析方面进行更深一步探索。
内部控制缺陷是否会导致审计溢价是审计学的重要问题。本文以审计定价理论为基础,首先分析内部控制缺陷是否会导致审计收费增加,然后将内部控制缺陷进行分类,分别分析它们各自如何影响审计收费,接着进一步分析内部控制缺陷整改是否影响审计收费,最后分析前期的内部控制缺陷是否会影响当期的审计收费。研究发现:内部控制缺陷具有审计溢价效应,内部控制审计报告披露的内部控制缺陷会增加这一效应,内部控制缺陷整改则能够降低该效应,...
作者:赵保卿; 穆雪飞 期刊:《经济研究参考》 2019年第19期
本文选取企业内部控制评价报告中披露的内部控制缺陷情况作为回归模型的解释变量,研究企业存在内部控制缺陷及缺陷严重程度两个指标对事务所确定审计收费定价标准产生的影响,研究其与审计费用之间的相关关系。文章选取2014~2018年沪、深两市A股中制造业公司的数据作为研究样本,通过构建多元线性回归模型,对企业内部控制缺陷与会计师事务所审计收费之间的相关关系进行实证检验。研究结果显示,企业内部控制缺陷与审计收费呈显著正相...
作者:刘洋; 周梦杨 期刊:《广西质量监督导报》 2019年第08期
进入21世纪之后,有关内部控制缺陷的话题非常激烈,随着安然、世通公司会计审计丑闻的爆发,业界越来越关注内部控制的重要性,美国SOX法案和我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引的颁布,都表明了上市公司越来越重视内部控制缺陷信息的披露。根据财务舞弊标准的不同分类,本文所研究的案例主要涉及W公司管理层舞弊以及虚构会计利润进行信息披露等不当行为。
作者:喻彪; 王祥兵 期刊:《国际商务财会》 2019年第12期
以2013——2018年沪深两市A股上市公司为样本,考察内部控制缺陷对财务报表审计意见的影响及作用机制。研究发现,存在内部控制缺陷并且缺陷越严重的企业,越容易被出具非标审计意见。对此,国际“四大”与“非四大”并没有表现出明显行为差异。作用机制检验表明,财务报告信息质量在内部控制缺陷与审计意见之间起到了部分中介效应。文章从对审计师行为影响的角度丰富了内部控制缺陷经济后果的研究,对于深入理解内部控制在风险导向审计...
美国安然事件的爆发引起了国内外对企业的内部控制的关注,通过制定'SOX法案'对上市公司的内控进行监管。但是,在我国,企业的内部控制体系建立不完善,近几年关于上市公司内部控制失效以及财务舞弊的事件发生频繁,从而损害了企业的经营和发展。当前,我国企业的内部控制体系在运行方面仍然存在缺陷,这些不足之处给企业的健康成长带来隐患,不利于企业在当今的国际竞争中长久的发展。因此,本文基于内部控制审计报告的角度,分析了当前我...
本文以上海证券交易所2003-2006年年报中披露内部控制缺陷信息的33家公司为样本,同时选取54家公司为控制样本考察内部控制缺陷信息披露的影响因素,研究发现,报告和披露内部控制缺陷的影响因素是报告年度的分部数目、公司的规模。最后基于上述发现提出了政策建议。
作者:林钟高; 李帽帽 期刊:《南京审计大学学报》 2016年第03期
基于"免疫系统"理论的视角,引入合规风险来考察内部控制缺陷及其修复能否以及如何作用于企业风险。研究结果表明:内部控制缺陷增大了企业合规风险,内部控制缺陷的修复能够显著改善企业的合规经营状况,降低合规风险。也就是说,作为企业"免疫系统"的内部控制可以通过缺陷修复来改善自身的免疫能力,更好地发挥免疫作用。因此,及时发现内部控制缺陷并修复缺陷是保证内部控制这个"免疫系统"持续改进、实现系统控制目标的重要环节...
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。本文通过梳理国内外有关内部控制缺陷研究的文献,将企业内部控制缺陷研究总结归类为内部控制缺陷的成因研究、内部控制缺陷的经济后果研究、内部控制缺陷修复研究三个方面,并对现有研究进行评述与展望,以期为更科学、深入地研究内部控制缺陷提供参考。
内部控制作为企业经营生产当中自我调节与自我约束的内在机制是企业发展的根本所在。而我国大多数企业的内部控制往往都存在着一定的缺陷,在控制样本自选择问题的基础上,内部控制的缺陷很容易导致企业面临信贷约束,内部控制缺陷的严重程度也与信贷约束有着直接的联系。本文着重对内部控制缺陷的信贷约束效应做出了深入的分析与探讨。
近年来,世界范围内,由于内部控制问题而导致的企业经营失败或财务舞弊案件层出不穷,内部控制受到了社会各界的高度关注.内部控制缺陷往往是导致内部控制失效的重要原因.本文就此对加强我国上市公司内部控制缺陷披露提出几点建议.
作者:戴昱昊; 金晓楠 期刊:《会计师》 2019年第07期
内部控制缺陷识别是企业内部控制评价的重要组成部分,也是判断企业内部控制有效性的重要依据。针对内部控制相关法规在内部控制缺陷认定方面缺乏具体的规则、上市公司在内部控制缺陷认定方面面临困境以及内控信息披露质量较低等问题,本文通过研究企业内部控制缺陷评价模型,以期为内部控制质量评价提供一种科学、有效的方法。
近年来,随着经济形势的复杂化以及现代企业管理理念的不断深入,众多的上市公司都建立起了较为完善的内部控制制度体系,以期能够在更加复杂多变的经济环境以及更加激烈的市场竞争环境中保持较好的综合水平。对于上市公司来说,有责任和业务对自己的内部控制状况进行有效的披露,以此来保证投资者及其相关利益者的信息权益。但在实践中我们发现,部分上市公司的内部控制缺陷披露还存在一些不足和问题,鉴于此,我们将在分析基本问题的基础...
近年来,上市公司由于缺乏完善的风险管理机制和内部控制体系,造成经营不善、财务舞弊案件时常发生,充分暴露出其发展与监管的不健全。本文研究和定义了内部控制缺陷,探讨了五个主要因素对内部控制缺陷的影响。
作者:宋秀珍; 王珠珠; 魏颖; 杨玉婷 期刊:《中国商论》 2018年第13期
2010年《上市公司内部控制指引》对我国上市公司内部控制信息提出了强制披露要求。本文对2016年江苏省A股上市公司内部控制披露规范的实施情况进行统计分析,针对存在的问题提出解决方案。
国外文献以国外资本市场为背景,对内部控制缺陷与审计费用的关联性进行了广泛而深入的研究。相比之下,国内研究这一问题的文献数量较少,研究结果也与国外类似研究存在较大的差异。内部控制信息强制披露制度在我国上市公司的实施为在我国开展对这一问题的进一步研究提供了重要的机遇。本文对国内外涉及内部控制缺陷和审计费用关系的文献进行了系统梳理,并在此基础上分析了进一步研究的可能方向。
作者:杜建菊; 魏笑 期刊:《铜陵学院学报》 2018年第01期
文章以2015-2016年A股主板上市公司为样本,对内部控制缺陷披露情况与审计收费的关系进行研究,结果发现:相对于没有披露内部控制缺陷的公司,披露了内部控制缺陷公司的审计费用更高。进一步考虑审计师变更情况后发现,在审计师发生变更的公司中,内控缺陷与审计收费的相关性明显减弱。研究结果表明,存在内控缺陷的公司,其内部控制风险较高,注册会计师出于风险补偿考虑会增加审计收费;但对当年变更审计师的公司而言,二者之间相关性不显...
随着经济的发展,为了促进证券行业的繁荣和稳定,同时也是在会计法规方面和国际趋同的形势下,我国出台了一系列关于上市公司内部控制披露的法规政策。随着这些法规政策的逐步落实,上市公司的内部控制的披露出现很多亟待解决的问题。结合目前内部控制相关法规,以及对上市公司2017年内部控制披露情况的分析,提出了我国目前内部控制披露存在的问题和改进措施。