新的一年到来,人事及财务的工作似乎变得更加艰巨。而新政颁布后的首次个人所得税汇算清缴,可谓让无数企业和财税工作人员手足无措、绞尽脑汁。究竟哪些员工要申报,由谁申报,去哪申报,都成为了困扰他们的难题。2019年12月14日,国家税务总局了《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(征求意见稿)》,明确了个人所得税综合所得汇算清缴的有关政策问题。做好新政颁布实施后的第一次汇算清缴,可以从以下几个方面展开。
退休人员再就业成为社会的一种普遍现象,再就业取得收入如何缴纳个税也成为大家关注的一个问题,本文结合新个税改革的特点探讨解决了两个问题:第一退休人员取得的收入是否需要交税;第二详细对比了新个税改革前后,退休人员再就业取得的收入如何缴税、交多少税。
作者:吴会会 期刊: 2015年第19期
企业所得税汇算清缴是与税法密切相关的一项严肃性工作,由于农村信用社税务从业人员对新税法知识欠缺,给信用社造成很大的涉税风险。本文从应纳税收入总额的确定、税金调整、资产损失的扣除、营业外支出调整和资产损失准备金调整五个方面对信用社所得税汇算清缴工作予以探讨,以达到依法合规纳税的目的。
<正>从2013年8月1日起,涉及个人所得税的汇算清缴的人员,应该使用附表8,即《生产、经营所得个人所得税纳税申报表(B表)》。这是《国家税务总局关于个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2013年第21号)最近刚刚明确的。用于年度汇算清缴的新版《生产、经营所得个人所得税纳税申报表(B表)》,与旧版相比,将投资者(或合伙人)的减除费用从"纳税调整减少"项下移出,单独增加一行,并增加一行"允许扣除的其他费用",更显合理。笔...
在房地产企业的诸多涉税问题中,“诚意金”问题始终热度不减,分歧不断。笔者认为,根据年度企业所得税汇算清缴过程中此项业务不同的处理,对“诚意金”税收政策规定与现实中企业处理实践相对照,厘清其中的道理,对于弥合税企双方的分歧,规范涉税处理等方面,都有着积极的意义。
为加强企业所得税管理,积极发挥注税行业鉴证作用,促进注税行业提高执业质量,有效防范执业风险,最近,青岛市国税局研发并在注税行业推广使用企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告电子信息采集系统。
作者:王雁; 李书城 期刊:《注册税务师》 2011年第01期
随着税务机关对企业所得税征管力度的加强,近年来委托税务师事务所进行企业所得税汇算清缴鉴证的企业迅速增加.已成为税务师事务所的主要业务之一。为了依法鉴证.提高鉴证报告的质量和效果,经过几年来的汇算实践.
新《个人所得税法》实现了个人所得税由分类税制向综合与分类相结合税制模式的重大转换,将主要劳动性所得纳入综合征税的范围,包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4项劳动性所得,实行按年计税,同时优化了税率结构,并将综合所得的基本减除费用标准从每人每月3500元提高至5000元。此次改革最大的亮点是增设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人六项专项附加扣除,充分考虑了每个个体的差异性,...
《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号,以下简称“54号文”)规定,企业购入单价在500万元以下的设备、器具,允许在计算应纳税所得额时一次性计入当期成本费用。在汇算清缴申报过程中,一些企业财务人员对于《资产折旧纳税调整明细表》的填写不尽规范,差异较大,有的根本理解有误,不能正确反映税会差异。笔者通过对“资产原值”“资产计税基础”“享受一次性优惠金额”等数据的填列,解析如下...
个人所得税在我国是仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,在筹集财政资金、调节收入分配方面发挥着突出作用,《个人所得税法》的修订更是影响民生的一件大事。2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议决定对《个人所得税法》作出修改。
作者:王丽君; 袁铭潞; 田军威 期刊:《注册税务师》 2019年第11期
近日,在长春某动漫产业园做兼职的李先生来到税务师事务所,咨询了其在今年7月取得的一笔8000元的劳务收入应该交纳的税费及相关问题。此项涉税服务,具有一定的代表性,既涉及流转税又涉及个人所得税的预缴和汇算清缴,是一宗典型的自然人纳税案例。本文对相关政策及计算过程作出梳理,希望对读者有所帮助。
<正>青岛市国、地税局重视发挥注税行业在2012年度企业所得税汇算清缴纳税申报管理工作中的作用,积极推动企业所得税各项鉴证业务的开展。今年,青岛市企业所得税汇算清缴户数为139999户,符合出具所得税鉴证报告条件的户数为26998户,其中国税系统22919户,地税系统4079户。据
<正>问:房地产开发经营企业在汇算清缴期内取得相关支出的发票,如何处理?答:《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第二十八条第三项规定,对期前已完工成本对象应负担的成本费用按已销开发产品、未销开发产品和固定资产进行分配,其中应由已销开发产品负担的部分,在当期纳税申报时进行扣除,未销开发产品应负担的成本费用待其实际销售时再予扣除。第三十四条规定,企业在...
作者:杨峰; 岳光富; 王海勇 期刊:《注册税务师》 2011年第02期
(二)税前扣除问题 1、关于免税收入所对应的费用扣除问题
作者:周伟伟; 李伟毅 期刊:《注册税务师》 2013年第12期
<正>企业经过筹建期、经营期、合并、分离、清算等形态的生命周期,发生亏损时,税务上有两种处理方式:一是用以后年度税前利润弥补;二是用以后年度税后利润弥补。每个期间产生的亏损是否能税前弥补,税法有严格的规定。对此,企业应关注每个形态的税收政策,正确处理亏损弥补。一、企业筹办期间亏损弥补《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定:"企业自开始生产经营的年度,为开始计算...
一年一度的企业所得税汇算清缴工作正在紧锣密鼓地进行。这是由税务机关、纳税人和为他们提供服务的涉税专业服务机构合力完成的一项重要工作。在新时代,落实结构性减税政策、深化征管体制改革和国税地税征管体制改革后新机构不断融合的背景下,2018年度的企业所得税汇算清缴工作面临着许多新情况、新特点、新政策、新要求。为了帮助企业和涉税专业服务机构在汇算清缴业务中正确理解和把握有关政策的变化.
作者:刘剑; 孔令文 期刊:《注册税务师》 2019年第03期
随着我国税制改革的不断深入,'金税三期'税务管理系统对企业的全方位的报表信息逐步形成实时比对、实时监控、实时风险提示。基于此,在企业所得税汇算清缴的过程中,企业单纯把握企业所得税单一税种的填报准确性,可能不够全面和完整。笔者结合案例,对企业所得税与增值税、土地增值税、印花税、房产税、个人所得税等多个税种的关联关系进行分析.
问:外商投资企业替职工负担的个人所得税,记入管理费用,汇算清缴时是否须做纳税调整?答:个人所得税一般由个人负担,企业负责代扣代缴,外商投资企业为个人负担个人所得税实际上是给予职工的一种特殊福利,属于税法规定的五项预提基金或经费开支范围外的其他福利类支出。
答:根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)第四条的规定,税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额.可见,企业所得税核定征收方式有两种:一是核定应税所得率方式,一是核定应纳所得税额方式.国税发〔2008〕30号文第十三条、第十四条规定:纳税人实行核定应税所得率方式的,按下列规定申报纳税。