摘要：盈余管理计量模型是盈余管理研究的最重要工具之一，这些模型的恰当应用是研究结论有效的重要前提。文章使用中国证券市场A股2000—2004年的经验数据，对应用最广泛的Jones模型和Modified—Jones模型的模型界定（Model specification）及检定功效（Detecting power）两种统计性质进行评估。结果表明，不同的盈余管理方式对Jones模型的检定功效（Detecting power）有着较大影响。当样本公司存在大量关联方交易时，应用两种Jones模型可能会造成严重的计量误差。

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