随着经济的发展,越来越多的企业开始意识到实施内部控制的重要性,如何有效地对内部控制系统进行评价,成为当前学术界和实务界都关注的重点。尽管《企业内部控制基本规范》没有单独形成税务内部控制的相关内容,但是由于税务内部控制在保证企业合法合规、降低税务风险、提高经营效率、降低经营成本方面都发挥着重要作用。因此税务内部控制是否有效,极大地影响着企业的经营发展。本文试图从风险基础法的角度,阐述税务内部控制有效性评...
一、当前基层人民银行内部监督机制建设存在的问题 (一)内部控制评价缺乏统一标准。近年来,上级行制定了机关内控评价实施办法,对机关内控制度建设提出了具体标准,要求县市支行比照执行。由于缺乏统一标准,县市支行在比照执行时基本上是照抄照搬,这种不切合实际的照抄照搬造成制度制定者与执行者之间的错位,如集中采购办法在县支行执行有很大难度。
事业单位的预算业务对整个事业单位的发展发挥着非常重要的作用,若想从根本上提升事业单位预算业务的质量和精准度,对整个单位内部业务活动办理的各个层级和各个方面均是具有非常严格的要求的,只有从各个环节上重点把握,才可以有效地提升事业单位预算业务内部控制评价指标体系的构建效率。当然,事业单位预算业务内部控制评价指标体系的构建也不是一蹴而就的,需要综合考虑各个方面,对众多因素进行综合性的考量和调整。本篇文章便通...
PDCA循环是企业实施全面质量管理的基本方法之一。本文基于PDCA循环视角构建内部控制评价体系。以《企业内部控制基本规范》及相关指引文件为依据,将企业内部控制管理作为由计划阶段、实施阶段、检查阶段和纠正阶段组成的以一年为周期的循环过程,根据企业实施内部控制的各个阶段选取内部控制评价指标,构建涵盖企业内部控制目标与全过程的内部控制综合评价体系。
根据《企业内部控制基本规范》财会[2008]7号)和《企业内部控制评价指引》的要求,运用国际审计实务界普遍认可的审计方法——现代风险导向审计,对企业内部控制进行评价,进一步完善企业的内部控制制度。并在风险评估、领导干部监督、建设项目、运营管理等方面开展风险导向审计工作,为企业又好又快的发展保驾护航。
近年来,国内外相继爆出一系列会计丑闻,全社会对财务信息失真问题给予了高度的关注。笔者试图从财务报告信息失真与内部控制评价的关系入手。阐明管理层建立并维持有效的内部控制评价制度能够有效地防范财务报告信息失真。另外通过对沪深两市150家上市公司内部控制信息的披露状况进行实证分析,进而得出我国内控信息披露存在严重不足的结论。最后结合我国目前财务报告内控评价建设的现状。并借鉴美国财务报告内控评价建设的先进...
在质量管理体系的发展中,其不断应用到企业内部治理中,急需科学整合内部控制评价、质量管理体系审核,避免管理出现重叠现象,最大化提高管理水平。文章从不同角度入手分析了内部控制评价与质量管理体系审核整合的可行性与有效途径。
作者:张璐; 盛伟 期刊:《泸天化科技》 2015年第02期
4月28日下午,泸天化股份有限公司2014年度股东大会在泸天化宾馆召开。公司股东代表及部分董事、监事、高管出席会议。会议由公司董事长宁忠培主持。参加本次股东大会现场会议和网络投票表决的股东及股东人共13人,代表股份318,339,761股,占公司股份总数的54.41%。经过表决,会议审议并通过了《2014年度董事会工作报告》、《2014年度监事会工作报告》、《2014年度报告及摘要》、《2014年度财务决算报告》、《2014年度利润分配预案》、...
高校内部控制评价是对高校内部控制系统完整性、合理性和有效性的分析和评定,是推动组织内控顺利实施的重要制度保障。目前高校内部控制仍旧十分薄弱,通过借鉴《企业内部控制指引》,结合高校特点和实际情况,建立以高校管理层为责任主体、以高校内设的审计机构为执行主体、以要素评价为模式、以内部控制"五要素"和"五目标"为评价范围的高校内部控制评价体系,以促进其内部控制的有效实施和进一步完善。
作者:刘永泽; 金花妍 期刊:《南京审计大学学报》 2012年第05期
为顺应国际发展趋势和国内企业内部控制制度建设、运行的需求,我国财政部等五部委在2008年6月和2010年4月分别了《企业内部控制基本规范》和20项内部控制配套指引,我国内部控制准则体系的建设取得了阶段性成果,但在实施过程中出现了信息生产力无法满足需求、理论与实务无法完美融合等诸多问题.通过介绍和分析日本内部控制准则体系及其首次执行的实施效果,从运用自上而下的风险导向评价方法、加强控制活动和“IT对应”、丰富内部控...
根据《企业内部控制评价指引(2011年度执行)》的精神,某煤矿企业开展了财务内部控制制度调查和评价工作。文章通过本次财务内部控制评价,揭示煤炭企业内部会计控制仍存在一些问题,寻找企业存在的重大财务内部控制缺陷,并针对一些普遍问题提出完善建议。
随着我国社会经济的快速发展,商业银行在我国市场经济中发挥着越来越重要的作用。然而在商业银行运行的过程中面临着一系列风险,同时随着商业银行金融产品的不断创新,因此各个商业银行之间的竞争不断加剧。目前商业银行在进行风险管理过程中主要包括两种模式,分别是内部风险控制管理及经济资本管理两种形式,由于商业银行处于不断的动态运行过程中,因此在运行中也面临着各种风险。本文将以内部控制为基础的经济资本管理模式进行探究...
进入21世纪后,企业面临的市场竞争越来越激烈,如何有效地防范和规避市场风险也越来越受到重视。建立企业内部控制制度,并利用内部控制评价的方法对企业内部控制制度的执行效率进行实时评估和完善是一种重要的防范和规避风险的手段。为此,本文拟探讨内部控制评价在企业中的作用。
在当前经济社会中,不确定性因素使银行面临的风险越来越大,影响了经营目标的实现。要让银行增强应对风险的能力,将风险的影响控制在可接受的范围内,就必须强调风险导向的内部控制审计。风险导向理念应当贯彻整个内部控制评价过程,这将体现在建立风险导向意识、风险导向的内部控制评价方法、设计及实施风险导向下的内部评价程序等各方面。
本文通过对新型工业化下企业开展内部控制自评现状进行分析,认为评价过程中存在评价机构松散,责任主体不明,责任落实不到位,被评价主体的缺陷被掩盖或忽视,缺陷的整改流于形式等问题.由此提出了建立企业内部控制评价责任机制,完善法人治理提升评价机构独立性,建立集团风险评估机制,以责任追究推动内部控制持续改善等建议.
2010年4月《企业内部控制配套指引》的,标志着我国内部控制规范体系基本建成。内部控制缺陷的识别、认定及披露是内部控制评价和鉴定中最基础的问题,然而当前我国对内部控制缺陷的认定和识别存在诸多问题。有鉴于此,我们对企业内部控制缺陷的识别和认定进行了分析,并对我国企业内控缺陷的披露进行了探讨。
作者:李锋皋 期刊:《会计师》 2012年第06X期
<正>内部控制是企业发展到一定阶段的必然选择,是加强内部管理的重要手段。建立内部控制对企业保护财产安全完整和规避风险有着重要的作用,内部控制的顺利实施,不仅能保证会计资料的真实性和可靠性,更能保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行,提高经营效率。其中,内部控制评价作为内部控制制度中的热点问题,笔者认为在主体定位、评价内容方面仍存在一定的不足。
企业建立内控制度的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。企业内控制度涉及企业生产经营管理的各个方面,是企业成败的关键,企业应当建立和完善内控制度同时对其进行客观的评价。企业内部控制评价是对内部控制的建立、实施进行评价,是优化内部控制自我监督机制的一项重要制度安排,是内部控制的重要组成部分,与内部控制的建立、实施共同构成有机循...
内部控制自我评价是指按照一定的标准所进行的内部测评、缺陷整改以及形成内部控制自我评价报告的系统过程。企业内部控制自我评价方法主要有个别访谈法、调查问卷法、专题讨论法、穿行测试法、实地查验法、抽样法、比较分析法等,相对于其它方法,穿行测试法在保证证据的充分性和适当性方面更具有自己独特的优点。
通过对医院内部控制评价体系建立的意义、内容和形式、医院内部控制评价的现状的阐述,提出了医院内部控制评价体系建立的措施.