10月10日,欧盟在一份声明中将主要经济伙伴瑞士从"避税天堂"灰名单上移除,同时,也将阿联酋、马绍尔群岛等司法管辖区自黑名单中除名。"避税天堂"灰名单和黑名单是欧盟为加大打击国际避税行为力度而于2017年12月所设立的,其中,未与欧盟进行税务合作但承诺将改变税收规则以符合欧盟标准的司法管辖区被列入灰名单.
作者:吕伟; 陈丽花; 佘名元 期刊:《南大商学评论》 2014年第04期
企业力图在行业中脱颖而出,往往需要依赖一系列涉及财务、组织结构、研发与生产等方面的组织战略来指导其行为。采取不同组织战略的公司,对待风险和不确定性的态度不同,因此在市场上的竞争手段也存在巨大差异。本文基于组织战略与企业行为之间的关系,试图探讨组织战略的差异是否会影响公司的避税行为。结论表明,采用较为激进的组织战略的公司,避税程度越高,表现为实际所得税率和现金所得税率都较低。相反,采用保守战略的公司避税积...
<正>税收筹划在西方发达国家,几乎已是家喻户晓,而在我国才逐渐被人们所认识。税收筹划是指纳税人通过事先计划和安排为规避或减轻自身税负,防范、减轻甚至化解纳税风险以及使自身的合法权益得到保障而进行的一种经营筹划行为。由于税收筹划本身所具有的合法性,它有别于税务部门所严厉打击的逃税行为,也由于它所具有的合理性,有别于我们日常广泛接触的避税行为。由于税收筹划这种二性特征,它应成为税务机关所认可并鼓励的行...
境外投资备案制的落地,为中国企业境外投资进一步'松绑',境外投资有可能出现爆发式增长,多元化成为趋势。如何在最大程度上防范境外投资风险,成为中国企业不得不面对的问题。
我国的会计准则与税收法规经过改革和国际协调,二者之间的关系逐渐倾向与分离模式,这也会造成财务报告披露的会计利润与纳税申报的应税所得之间必然存在着差异。这种差异为企业盈余管理和避税提供了空间,导致许多企业存在利润和所得税巨大差异的现象。因此正确认识和处理会计利润与应税所得之间的差异,成为一个令业界瞩目的问题。
普林斯顿大学历史和国际事务学院教授哈罗德·詹姆士(Harold James)认为,当建立的规则出现被随意执行的结果时,市场经济就很难顺利走下去,尤其是国内和国际社会都开始保护本土企业而敌视外国企业时,市场经济只能退步。欧洲大陆正在掀起"反全球化"的新高潮。据外媒10月10日报道,英国政府已经重申"企业无需公布外国雇员的名单",但这一说辞并没有平息企业的担忧。
在西方,委婉表达被广泛运用于语言之中。它的使用不仅限于死亡、性、年老等禁忌范畴,而且为政治家所喜好。政治家们需要解决诸多政治问题,要与不同利益的群体打交道,在可能触及到某些阶层的利益时,他们使用politically correct language(明智恰当
营改增引致的税制结构变迁结果会传导至企业所得税,产生长期衍生影响。本文将营改增作为一次准自然实验,以所得税避税行为与盈余管理为切入点,运用PSM和连续时间的DID方法,考察了营改增对企业所得税的传导效应。研究发现:第一,营改增背景下公司盈余管理与避税行为表现为战略替代关系;第二,营改增加剧了公司避税行为;第三,营改增对盈余管理行为具有抑制作用;第四,避税行为对营改增与盈余管理的关系为正向调节作用。
2018年9月起,按照金融账户涉税信息自动交换标准(CRS),中国国家税务总局将同多个国家(地区)税务主管部门首次交换金融账户涉税信息,其中包括在澳大利亚、新西兰、中国大陆、中国香港、中国澳门等国家和地区之间进行第一次互换。也就是说,中国纳税居民在海外的金融资产配置情况将会被我国税务部门掌握,逃税、避税的行为将浮出水面,并且还面临着高额的个人所得税补缴。'CRS的不断推进实施与新个税法中反避税条款的加持。
作者:蔡锡鸿; 卢鹏 期刊:《税务与经济》 2005年第03期
随着市场经济的进一步发展,纳税人的纳税意识越来越强,避税行为也越来越理性,因此,反避税工作的难度越来越大.在确定反避税调查目标时,不应只注重反避税调查的查补收入最大和纳税人避税行为最少,而应以反避税调查的总收益最大为目标.
11月10日,国家税务总局正式向外公布了新修订的《关联企业间业务往来税务管理规程》,对转让定价的税收工作进行了规范管理。“转让定价”,是指跨国集团内的关联企业之间,为了确保集团利益的最大化,在集团内部人为地控制定价。这其中包括产品价格、贷款利息、无形资产转让价格、劳务费用等。业内专家称,新办法是对最近几年国家税务总局在对转让定价税收管理中所取得的成功经验的总结,而重拳出击的对象将是高达200亿元的税收...
作者:徐怀伏; 陈飘飘; 袁璨璨; 席晓宇 期刊:《工业技术经济》 2018年第05期
对企业而言,缴纳税额是其应承担的责任,但企业尤其是民营企业为寻求自身的快速发展,都存在着较强的动机去开展避税活动以降低税负。那么民营企业所有权与经营权的分离是否会对其避税行为产生重要的影响?本文以中国2010~2016年沪深两市上市公司为样本进行实证研究,通过Heckman两步法控制样本选择偏差。研究结果发现,民营企业两权分离的程度与企业实际所得税税率显著正相关,即民营企业所有权与经营权越分散,避税程度越小,企业会更加...
作者:宋航; 曾嶒; 陈婉怡 期刊:《财经论丛》 2019年第06期
本文考察税务风险对企业价值的影响,并分析税务风险如何作用于避税与企业价值之间的关系。我们以2008~2016年沪深A股上市公司为样本,实证发现:避税能够提升企业价值而税务风险会损害企业价值,并且税务风险的增加削弱了避税与企业价值之间的正向关系。研究结论表明,企业在关注避税带来税后收益的同时,还需要权衡避税产生的税务风险。本文的研究结论为避税与企业价值之间的传导机制提供了新的经验证据,也进一步深化了税务风险领域的...
<正>赠配偶、父母等亲属;赠抚养人或赡养人;房屋遗产依法继承年迈父母将住房赠与儿女是否要征个税?财政部和税务总局最近给出答案,房屋赠与配偶、父母等三种情况免征个税。
作者:邵剑兵; 陈永恒 期刊:《经济与管理评论》 2018年第06期
研究了基于避税行为路径下公司战略对盈余管理的影响.以2004-2016年我国A股上市公司为样本,结果发现:公司战略对盈余管理有显著影响,在二者关系的传导路径上,避税行为起到部分中介效应.具体而言:相较于防御型战略,采取探索型战略公司的避税行为更积极,导致操纵性应计盈余管理显著提升,真实盈余管理显著被抑制.本文的结论加强了公司战略与会计领域的联系,对影响上市公司盈余管理行为的因素有了更深认识.有助于监管部门侧重监管方...
首先,应进一步完善符合我国国情的转让定价税收机制,增强法律条文的确定性和可操作性。我国目前的转让定价税制法规对适用对象、调整原则、调整方法、申报义务、时限、避免双重征税等问题都有相关的规定,但规定过于原则、笼统,又缺少相应法定例子,税务部门在具体实施时有较大的难度。在中国加入WTO后的新的历史条件下,
恶意避税,也称逆法避税,是与税法的法意识相悖的,它是利用税法的漏洞、特例和缺陷进行反制约、反控制的行为,其目的就是规避或减轻其纳税义务。如今,恶意避税日益成为国家和税务机反避税行为制约的对象。究其原因,恶意避税虽不影响税法的法律地位,但其结果与逃税一样危及国家税收,直接后果是将导致国家财政收入减少,间接后果造成税收制度的有失公平。